Как получить налоговый вычет на лечение и какие необходимо иметь документы?
Налоговый вычет в связи с расходами как на собственное лечение, так и своих родственников предусмотрен статьей 219 Налогового кодекса РФ. В данной статье мы расскажем: как за счет налогового вычета можно компенсировать какую - то часть расходов на лечение и покупку лекарственных препаратов, какие документы необходимо представить в ФНС.
Социальный налоговый вычет на лечение
Что же такое налоговый вычет? Налоговый вычет выступает в качестве меры социальной поддержки граждан, чьи доходы облагаются 13%-м налогом, за счет которого уменьшается налогооблагаемая база, то есть, налогоплательщик платит меньше налогов. Вот это и считается частичной компенсацией расходов определенных категорий, на которые гражданам предусмотрен налоговый вычет. Конкретно рассмотрим, как получить налоговый вычет за лечение?
Социальный налоговый вычет на лечение или приобретение медикаментов предоставляется гражданину, оплатившему из собственных денежных средств:
- услугу по лечению супругов, родителей или несовершеннолетних детей;
- медицинскую услугу по собственному лечению;
- покупку лекарств, которые назначались ему самому, родителям, супругам или несовершеннолетним детям;
- страховой взнос в страховую организацию по договору личного добровольного страхования, страхования супругов, родителей или несовершеннолетних детей.
Использовать налоговый вычет на лечение можно при соблюдении следующих условий:
- Медицинская организация, осуществляющая лечение должна иметь соответствующую лицензию;
- Налоговый вычет на лечение распространяется только на граждан, являющихся налоговыми резидентами и получающими какой-либо доход, облагаемый по ставке 13%;
- У гражданина в наличии все документы, подтверждающие оплату лечения;
- Все оплаченные виды лечения, должны относиться к соответствующему перечню видов лечения, утвержденному постановлением Правительства № 201.
Нужно иметь ввиду, что на налоговые вычеты не могут претендовать граждане, не уплачивающие НДФЛ:
- Индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в соответствии со специальным налоговым режимом и не имеющие каких-либо доходов, облагаемых по ставке 13%;
- Безработные, даже получающие пособие по безработице.
Вычет предоставляется согласно суммы понесенных расходов на лечение и лекарственные препараты, но не свыше 120 000 руб. (Исключением является оплата дорогостоящего лечения, сумма вычета по которому не ограничивается).
Этот лимит установлен на все виды расходов (лечение, обучение, пенсионные взносы, благотворительность), по которым гражданину предоставляется социальный налоговый вычет. Это значит, что гражданин не может уменьшить свою налоговую базу за счет социальных налоговых вычетов больше, чем на 120 000 руб. в год.
Например, если заявитель оплатил свое лечение на сумму 70 000 рублей и оплатил образование своего сына на сумму 90 000 руб., то возврат налога он получит не со 160 000 руб., а только со 120 000 рублей.
Согласно срока давности в налоговом праве, граждане не подавшие документы на получение социального вычета, реализовать свое право могут только за 3 года, прошедшие с момента предоставления декларации 3-НДФЛ за налоговый период, в котором были оплачены конкретные услуги.
Документы для получения налогового вычета за лечение. Заявление на вычет
Для получения налогового вычета на лечение, помимо заполненной декларации по форме 3-НДФЛ, необходимо приложить следующие документы:
- Справку по форме 2-НДФЛ, выдаваемую работодателем и содержащую в себе информацию о доходах, полученных гражданином за календарный год и сумме начисленных налогов.
- Договор с медицинской организацией, оказавшей платные услуги.
- Все имеющиеся дополнительные соглашения к договору об изменении стоимости.
- Платежные документы.
- Справку медицинской организации об оплате оказанных услуг.
- Если гражданину назначалось санаторно-курортное лечение, то нужно предоставить Санаторно-курортную путевку (корешок),
- При приобретении медикаментов нужен Оригинал рецепта по форме №107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика.
- Если гражданин получает налоговый вычет на лечение кого-то из близких, то он должен представить документы, подтверждающие родственную связь: свидетельство о заключении брака, свидетельства о рождении детей, свидетельство о рождении заявителя, если он оплачивал лечение родителя.
Скачать форму заявления для получения налогового вычета
При оформлении налогового вычета за оплату приобретенных медикаментов, то дополнительно нужно представить:
- оригинал рецепта, по которому приобретались лекарства;
- платежные документы, которые подтверждают факт покупки лекарственных препаратов.
При оформлении налогового вычета за оплату лечения по договору добровольного медицинского страхования, дополнительно нужно предоставить в ФНС:
- документ, подтверждающий получение страховщиком страхового взноса (премии);
- непосредственно договор страхования или медицинский полис.
Внимание! Все платежные документы должны быть оформлены на гражданина, с которым заключен договор на оказание медицинских услуг и осуществляющего оплату, но не на его родственника, который лечился.
В случае, когда документы для налогового вычета за лечение предоставляются в копиях, то при себе, обязательно, должны быть оригиналы для сверки бумаг налоговым инспектором.
Сотрудник ФНС в течение 3 месяцев проверяет все представленные документы.
Также важный момент: при подаче декларации не требуется писать заявление на получение налогового вычета на лечение. Написать заявление на возврат налога с указанием реквизитов своего банковского счета налогоплательщику нужно будет по окончании проверки декларации.
Эти статьи Вам могут быть интересны:
