Существует ли срок давности для возврата налога и как рассчитать налоговый вычет за учебу?

Для получения налогового вычета, требуется заполнить в ФНС по месту регистрации налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Так как срок давности для оформления налогового вычета за обучение составляет 3 года, то это значит, что в 2016 году налоговый вычет за обучение можно получить по декларациям за 2013-2015 гг.

Поданную декларацию и документы на налоговый вычет за обучение налоговая инспекция проверяет в течение 3 месяцев со дня их подачи.

Размер налогового вычета за обучение имеет следующие ограничения:

• размер налогового вычета за обучение составит 120 тыс. руб. в год, если заявитель оплатил получение образования братьев, сестер или своего образования. Но здесь нужно помнить о том, что в данную сумму входят все социальные налоговые вычеты, на которые может претендовать заявитель. У заявителя есть право выбора, на что ему забрать эту сумму вычетов.
• налоговый вычет за обучение можно получить в сумме 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка, если расходы на оплату обучения связаны с обучением подопечных, опекаемых или своих детей.

Как правильно рассчитать налоговый вычет за учебу?

За сына, обучаемого на очном отделении, И. И. Иванов получит налоговый вычет в сумме 6 500 руб. (50 тыс. руб. * 13%); за дочь в садике — 5200 руб. (40 тыс. руб. * 13%); за второго сына И. И. Иванов не получит ничего, так как тот обучается в заочной форме.

1. Расчет налогового вычета за свое обучение (до 120 тыс. руб.)

   В 2015 году И. И. Иванов заплатил за свою учебу 50 тыс. руб.
   За 2015 год И. И. Иванов заработал 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).
   Размер НДФЛ, удержанный с него работодателем 31 тыс. руб.
   Расходы на обучение составляют 50 тыс. руб. Соответственно, сумма на возврат И. И. Иванова составит 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

   И. И. Иванов заплатил подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6 500 руб.); расходы на обучение у него меньше установленного лимита в 120 тыс. руб. значит, получить налоговый вычет на обучение он сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

2. Расчет налогового вычета за свое обучение (свыше 120 тыс. руб.)

   В 2015 году И. И. Иванов заплатил за обучение 145 тыс. руб.
   За 2015 год И. И. Иванов заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).
   Размер НДФЛ, удержанный с него работодателем 31200 руб.
   Расходы на обучение составляют 145 тыс. руб. Согласно налогового законодательства и установленного лимита в 120 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать И. И. Иванов, составляет 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

   И. И. Иванов заплатил подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 15600 руб.) значит, получить налоговый вычет за обучение он сможет в полном размере — 15600 руб. за год.

3. Расчет налогового вычета за обучение ребенка

   В 2015 году И. И. Иванов заплатил за учебу своего сына на очном отделении университета 80 тыс. руб.
   За 2015 год И. И. Иванов заработал 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).
   Размер НДФЛ, удержанный с него работодателем 31200 руб.
   Расходы на обучение сына И. И. Иванова составляют 80 тыс. руб. Согласно налогового законодательства и установленного лимита в 50 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

   И. И. Иванов заплатил подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6500 руб.) значит, получить налоговый вычет на обучение он сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

4. Расчет налогового вычета за оплату обучения нескольких детей

   В 2015 году И. И. Иванов заплатил за учебу своего сына в очной форме 80 тыс. руб., за дочь в детском садике — 40 тыс. руб., за обучение второго сына в институте в заочной форме — 60 тыс. руб.

   За 2015 год И. И. Иванов заработал 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).
   Размер НДФЛ, удержанный с него работодателем 31200 руб.
   Надо отметить, что на каждого ребенка, независимо от сумм, потраченных на обучение, законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб.
5. Расчет налогового вычета на свое обучение совместно с другими социальными вычетами

   В 2015 году И. И. Иванов оплатил за свое обучение 90 тыс. руб. и потратил на лечение жены 40 тыс. руб.
   За 2015 год И. И. Иванов заработал 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).
   Размер НДФЛ, удержанный с него работодателем 31200 руб.

   Сумма расходов, понесенных И. И. Ивановым в 2015 году, составила 130 тыс. руб. Согласно установленного лимита в размере 120 тыс. руб., И. И. Иванов сможет получить всего лишь 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

Таким образом, возврат налогового вычета за обучение осуществляется 1 раз в год после проверки всех сданных документов ФНС, которая занимает 3 месяца со дня принятия декларации.

• Выбрать кредитное предложение